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科技部辦公廳關于進一步完善國家重點研發計劃項目綜合績效評價財務管理的通知

日期：2022-01-24 來源：科技部作者：系統管理員

各有關單位：

　　近日，國務院辦公廳印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32號，以下簡稱《意見》）。為落實文件精神，進一步完善國家重點研發計劃項目綜合績效評價財務管理，根據《國家重點研發計劃資金管理辦法》（財教〔2021〕178號）等制度規定，現將有關事項通知如下。

　　一、結題財務審計

　　（一）取消項目層面審計報告。為進一步簡化優化科研項目驗收結題財務管理，改變過去按課題、項目分別出具審計報告的方式，每個項目按課題出具審計報告后，不再出具項目層面審計報告。

　　（二）修訂結題審計指引。按照《意見》要求，為進一步提高審計質量和效率，減輕科研人員負擔，目前，中國注冊會計師協會正牽頭開展《中央財政科技計劃項目（課題）結題審計指引》修訂工作。在新指引發布前，仍按照原指引開展結題財務審計工作。

　　（三）開展取消結題財務審計試點。按照《意見》要求，科技部將會同有關部門選擇部分創新能力和潛力突出、創新績效顯著、科研誠信狀況良好的中央高校、科研院所、企業進行試點，不再開展結題財務審計，其出具的項目資金決算報表作為項目綜合績效評價的依據。具體試點方案另行制定。

　　二、項目綜合績效評價

　　（一）取消評前審查。本通知發布之日起，專業機構尚未開展或正在開展評前審查的，不再出具審查意見，經對綜合績效評價材料的完整性、合規性等進行形式審查后，直接進入綜合績效評價環節。

　　（二）優化課題資金評議內容。優化預算執行方面資金評議標準，取消“課題專項經費預算執行率每低于95%一個百分點，減少1分”的評議規則。預算執行率（賬面支出、應付未付和預計支出合計占中央財政資金比重）低于50%的，課題承擔單位應在課題績效自評價報告中詳細說明原因。

　　開展項目綜合績效評價時，由財務專家填寫專家個人、專家組課題資金評議打分表（見附件1、2）。同時，為進一步加強對會計師事務所審計質量評價，財務專家應填寫課題審計報告質量評價表（見附件3）。

　　對于資金使用出現嚴重違法違規問題的，由項目綜合績效評價專家組（含技術和財務專家）進行合議，區分主觀過錯、性質、情節和危害程度，給予取消項目評優資格、收回項目或課題資金、不得通過項目綜合績效評價等處理意見。

　　三、結論下達及其他事宜

　　（一）改進課題結余資金管理。取消“課題資金評議得分為80分及以下的，收回結余資金”的規定。課題績效評價和項目綜合績效評價結論均為“通過”的，課題結余資金留歸承擔單位使用，統籌用于科研活動的直接支出。承擔單位應優先考慮原項目團隊科研需求，并加強結余資金管理，健全結余資金盤活機制，加快資金使用進度。課題績效評價或項目綜合績效評價結論為“結題”或“未通過”的，結余資金由專業機構收回。

　?。ǘ┘訌妼φn題資金評議結果的應用。將課題資金評議結果與監督工作銜接。對于資金評議分數較低或存在嚴重違法違規問題的課題，相關信息將錄入科技監督數據匯交共享平臺，視情況采取納入科技部、財政部等部門或專業機構等單位的年度監督計劃、增加監督頻次、在一定范圍內通報等方式予以重點關注，并嚴格按照《科學技術活動違規行為處理暫行規定》（科學技術部令第19號）等相關制度規定處理。

　　本通知發布后，《國家重點研發計劃項目綜合績效評價工作規范（試行）》（國科辦資〔2018〕107號）與本通知不一致的，以本通知為準。新的項目綜合績效評價模塊將于近期在國家科技管理信息系統中上線更新。在此過程中，項目管理專業機構應做好相關解釋和銜接工作。

　　附件：1.專家課題資金評議打分表（參考格式）

　　 2.專家組課題資金評議打分表（參考格式）

　　3.課題審計報告質量評價表（參考格式）

科技部辦公廳

2021年11月10日

附件1

專家課題資金評議打分表

（參考格式）

課題編號		課題承擔單位
課題名稱		課題負責人
總經費		中央財政資金
		其他來源資金
一、評分表
指標	內容		分值	評分
1.資金到位和撥付情況	①中央財政資金和其他來源資金到位情況； ②項目/課題承擔單位是否按照任務進展對課題承擔/參與單位及時足額撥付資金。（如出現無故不撥專項經費影響課題任務執行；其他來源資金不到位影響任務執行等情況，該指標得0分）		30
2.會計核算和資金使用情況	①課題承擔/參與單位的會計核算是否規范； ②支出與課題任務是否相關、經濟合理，開支范圍和標準是否符合規定； ③相關資產管理情況； ④財務檔案保存情況。（如出現擠占、挪用、套取、轉移中央財政資金，提供虛假會計資料，拒不提供會計資料，存在問題拒不整改以及其他違反國家財經紀律行為的任意一種，該指標得0分）		40
3.預算執行與調整情況	①專項經費預算調整是否履行規定的程序（15分）； ②專項經費預算執行是否明顯過低；（15分，課題專項經費預算執行率低于50%的，由專家根據單位提供的說明進行判斷打分，確無合理理由的，得0分）		30
評議得分			100
二、資金審核評議情況說明
（一）資金到位和撥付情況：（二）會計核算和資金使用情況：（三）預算執行與調整情況：（四）經評議，對審計確認的結余資金進行了審核調整： ....... 最終認定本課題結余資金為萬元，其中……（明確各參與單位結余）。是否存在嚴重違法違規問題 □是 □否如存在，請明確具體問題：
評議專家簽字：日期：

附件2

專家組課題資金評議打分表

（參考格式）

課題編號			課題承擔單位
課題名稱			課題負責人
總經費			中央財政資金
			其他來源資金
一、評分表
指標	分值	評分1	評分2	評分3	評分4	最終評分
1.資金到位和撥付情況	30
2.會計核算和資金使用情況	40
3.預算執行與調整情況	30
評議得分	100
二、資金審核評議情況說明
（一）資金到位和撥付情況：（二）會計核算和資金使用情況：（三）預算執行與調整情況：（四）經專家組評議，對審計確認的結余資金進行了審核調整： ...... 最終認定本課題結余資金為萬元，其中……（明確各參與單位結余）。是否存在嚴重違法違規問題 □是 □否如存在，請明確具體問題：
專家組副組長簽字：日期：

附件3

課題審計報告質量評價表
項目編號		項目名稱
課題編號		課題名稱
課題承擔單位		課題結題審計會計師事務所名稱
序號	評價內容	評價說明	事實描述（存在問題的，請文字詳細說明）
1	報告格式的規范性	□報告為系統打印的正式版本； □否；
2	報告格式的規范性	□紙質版報告與系統中的電子版報告一致； □否；
3	報告基本要素完整性	□對比報告模板，報告內容完整無缺失； □報告內容不完整，但不影響審計結論； □報告內容存在重大遺漏，影響審計結論；
4	審計報告附件完整性	□審計報告附件齊全，審計報告中的問題和披露事項支撐依據充分； □審計報告附件部分缺失，審計報告中的問題或披露事項支撐依據不足； □審計報告附件嚴重缺失，審計報告中的重要問題支撐依據不足；
5	審計基準日準確性	□審計基準日認定準確無誤； □審計基準日認定錯誤；
6	審計報告數據的準確性	□報告正文、附表數據準確無誤，正文與附表對應數據一致； □報告正文、附表數據錯誤，或正文與附表對應數據不一致；
7	單獨核算認定準確性	□單獨核算認定準確無誤； □單獨核算認定錯誤；
8	問題披露的全面性（通過查看報告附件等相關資料，判斷反映的問題是否在審計報告中全面披露）	□未發現明顯異常； □披露的問題存在遺漏； □重要問題未披露；
9	審計認定準確性（披露的問題及支出數是否認定準確）	□未發現明顯異常； □存在認定不準確但不影響審計結論； □存在重大審計認定錯誤；
10	問題的表述情況	□問題描述清楚； □問題描述含糊或表述不清；
11	其他需要說明的事項
總體評價意見： □良好，（報告文字表述清晰，所列事項客觀、準確，報告質量較好）； □一般，（報告存在認定不準確、披露不完整等情況）； □較差，（報告存在問題認定不準確、重大錯報、嚴重失實等情況）；評審專家簽字：日期：